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税務通信３３０１号に「短期前払費用と消費税の仕入対価の返還による処理 当期控除できない税率差相当額は損金算入可能」という記事が掲載されていました。法人税法上、平成２６年４月１日以降は消費税率８％で計算されている１年分の費用を短期前払…
T&A master No508(2013年7月22日号）に税理士の熊王征秀氏が「税率の引き上げと工事の請負等の経過措置（１）」という記事を書いていました。その中に「経過措置の取扱いＱ＆Ａ問４との関係とその疑問点」について述べられて…
2013年3月27日に国税庁から「平成 26 年４月１日以後に行われる資産の譲渡等に適用される消費税率等に関する経過措置の取扱いについて（法令解釈通達）」および「消費税法改正のお知らせ」（パンフレット）が公表されました。通達の主な内…
消費税（そのＸＸ）シリーズも今回で最終回となります。消費税について、もう書かないというわけではありませんが、主に参考にしていた「経理担当者のための消費税「個別対応方式」適用ガイド」がこれでほぼ一巡するためです。最後は、「課税売上割合…
今回は“消費税（その１２）－課税売上割合２”の続きです。前回は、課税売上割合の算定にあたり注意すべき取引（会計処理等）として「経理担当者のための消費税「個別対応方式」適用ガイド あいわ税理士法人」で取り上げられている項目のうち、受取…
前回に引き続き、消費税の課税売上割合に関連する事項について確認します。前回記載したとおり、課税売上割合は以下のように算出されます。したがって、非課税売上にも注意が必要ということですが、課税か非課税かで間違えるというよりも…
少し期間が空きましたが、“消費税（その９）－個別対応方式勘定別留意点３”に引き続き『消費税「個別対応方式」適用ガイド』（あいわ税理士法人）において、個別対応方式の勘定科目別論点として取り上げられた項目で積み残しになっていた分で重要そうなもの…
２０１２年３月２６日に国税庁から” 平成２３年６月の消費税法の一部改正関係－ 「９５％ルール」の適用要件の見直しを踏まえた仕入税額控除の計算方法に関するＱ＆Ａ”が公表されました。【基本的な考え方編】と【具体的事例編】の２部構成で、今…
前回に引き続き消費税の改正についての内容を改めて確認していきます。１．個別対応方式と一括比例配分方式の概略（１）個別対応方式「個別対応方式」とは、その課税期間中の課税仕入れ等に係る消費税額のすべてを、以下の三区分に区…
今回は貯蔵品にかかる消費税の課税仕入れの時期についてです。結論からすれば、基本的に購入時に仮払消費税をとってよいものと考えられますが、事務処理の便宜や理解のしやすさを考えると税込で計上したほうがよいものもあると思います。１．…
